北京市海淀區國家稅務局2012年度企業所得稅匯算清繳提示(3)
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次 時間:2013-03-05 16:04
三、納稅申報填報要求
（一）增加強制監控功能項目
1.查賬征收企業所得稅年度納稅申報表主表（A類）第1行“營業收入”如填報為0或空，且納稅所屬年度在國家稅務局購買過發票的，系統提示【你單位申報營業收入為0，請攜帶發票領用存情況說明等材料到國稅主管稅務機關，稅務機關將對你單位申報的營業收入進行復核，經復核后再行申報?！?br /> 鑒于目前網上申報主表第1行“營業收入”由附表一自動帶出，本監控項目在附表一保存時進行校驗，具體為：附表一（1）第2行“營業收入合計”、附表一（2）第1行“營業收入”、附表一（3）第2至7行合計。
2.核定征收企業所得稅年度納稅申報表（B類）第1行“收入總額”為0或空，且納稅所屬年度在國家稅務局購買過發票的，系統將在申報表保存時提示【你單位申報營業收入為0，請攜帶發票領用存情況說明等材料到國稅主管稅務機關，稅務機關將對你單位申報的營業收入進行復核，經復核后再行申報。】
3.查賬征收企業零申報、核定征收企業零申報（主表全部數據為零），且企業納稅所屬年度內未購買過發票，在主表保存時進行監控。
（1）如查賬征收企業網上申報發生上述情況，系統自動提示【企業主表申報數據全部為零，不能保存。請攜帶納稅所屬年度資產負債表、利潤表等會計資料，以及未經營專項說明，到國稅主管稅務機關進行咨詢，再行申報。】
（2）如核定征收企業網上申報發生上述情況，系統自動提示【企業申報數據全部為零，不能保存。請攜帶未經營專項說明，到國稅主管稅務機關進行咨詢，再行申報?！?br /> 4.企業網上申報錄入附表三《納稅調整項目明細表》，部分有比例限制行次應進行監控：（1）第23行“職工福利費支出”第2列“稅收金額”應小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”×14%，否則提示【職工福利費支出稅收金額超過稅法規定扣除比例?！?；（2）第25行“工會經費支出”第2列“稅收金額”應小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”×2%，否則提示【工會經費支出稅收金額超過稅法規定扣除比例。】
5.查賬征收企業彌補以前年度虧損監控
如主表第24行“彌補以前年度虧損”大于CTAIS中“計算所得稅年度可彌補虧損額”時，系統提示【根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十八條規定，企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。企業申報“本年度實際彌補的以前年度虧損額”大于稅收征管系統中“計算所得稅年度可彌補虧損額”，請攜帶近五年企業所得稅納稅申報表到辦稅服務廳進行手工申報?！?/div>
