附送5
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
一、公司簡(jiǎn)介
XXXX公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）為2007年 02 月 13 日登記注冊(cè)的有限責(zé)任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第XXXXXXXX號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。法人代表：XXX。
公司注冊(cè)資本為XXX萬(wàn)元（人民幣），經(jīng)營(yíng)期限為XXX年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：
股東名稱          出資方式            出資額             出資比例
XXX              貨幣              XX萬(wàn)元             XX%               
     XXX              貨幣              XX萬(wàn)元             XX%                
     XXX              貨幣               XX萬(wàn)元             XX%
     XXX              貨幣               XX萬(wàn)元             XX%
     XXX              貨幣               XX萬(wàn)元            XX%
公司的主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：xxxxxxXXXXXXXXXXXX
二、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)
（一）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明。
公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
（二）編制基礎(chǔ)
公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
（三）會(huì)計(jì)期間
自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
（四）記賬本位幣
采用人民幣為記賬本位幣。
（五）計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及其本年采用的計(jì)量屬性
本公司在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本，如所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量則對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量。
（六）現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具備期限短（從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。
（七）外幣業(yè)務(wù)核算方法
外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其余的外幣賬戶折算差額均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（八）應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法
年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益?？墒栈亟痤~是通過(guò)對(duì)其的未來(lái)現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的信用損失）按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等）。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時(shí)，不對(duì)其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。
年末對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
對(duì)于年末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，采用與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡作為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在年末余額的一定比例（可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試）計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（九）存貨核算方法
1．存貨的分類
存貨為：庫(kù)存商品、包裝物、低值易耗品。
２．發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法
存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：本公司取得的庫(kù)存商品按實(shí)際成本核算，發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法核算。
３．存貨的盤存制度
采用永續(xù)盤存制。
（十）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊方法
1．固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，并且使用年限超過(guò)一年的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：
（1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
２．固定資產(chǎn)的分類
固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備。
３．固定資產(chǎn)的初始計(jì)量
固定資產(chǎn)取得時(shí)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。
外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，以購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等確定。
購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
4．固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法
固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。
各類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命和年折舊率如下：

（十一）收入確認(rèn)原則
1．銷售商品
公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買方；公司既沒(méi)有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)。
２．提供勞務(wù)
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：
（1）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。
（2）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
３．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)
與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)。
（十二）本年主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及其影響
公司本年無(wú)主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。
三、稅項(xiàng)
（一）公司主要稅種和稅率

 
四、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元。
 
（一）貨幣資金

 
（二）應(yīng)收賬款

 
 
（三）其他應(yīng)收款

 
（四）預(yù)付賬款

 
（五）存貨

 
（六）固定資產(chǎn)
1．固定資產(chǎn)原價(jià)

 
２．累計(jì)折舊

 
（七）應(yīng)付賬款

 
（八）預(yù)收賬款

 
(九）其他應(yīng)付款

 
（十）應(yīng)付職工薪酬

 
（十一）應(yīng)交稅費(fèi)
 

 
（十二）實(shí)收資本

 
（十三）未分配利潤(rùn)                                               

 
（十四）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

 
（十五）所得稅費(fèi)用

 
五、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易
無(wú)
六、或有事項(xiàng)
本公司截止2013年12月31日無(wú)或有事項(xiàng)。
 
七、承諾事項(xiàng)
本公司截止2013年12月31日無(wú)承諾事項(xiàng)。
 
八、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
本公司截止報(bào)告日無(wú)日后事項(xiàng)。
 
九、其他事項(xiàng)說(shuō)明
本公司截止2013年12月31日無(wú)其他事項(xiàng)說(shuō)明。

xxxxx公司
2014年X月X日